Изменения по зарплате и всем налогам в 2019 году

Главные изменения, которые коснутся каждого бухгалтера в ежедневной работе в 2019 году.
Электронная книга написана экспертами «БухСофт».
Декабрь, 2018.
14

Появился налог на профессиональный доход для самозанятых

Чиновники ввели новый налог на профессиональный доход. Его смогут платить граждане, которые не имеют работников и получают доход не более 2,4 млн рублей в год. По оценкам экспертов, объем переводов по банковским картам между «физиками» исчисляется триллионами рублей в год. Из них около 6—7 триллионов рублей это переводы за оплату товаров, работ и услуг. И все эти деньги проходят мимо бюджета. Поэтому законодатели придумали новый налог на профессиональный доход самозанятых. Разберемся, кого затронет новый налог и как его платить. 

Кто относится к самозанятым

Самозанятые — это граждане, которые нигде официально не трудоустроены, но оказывают какие-то услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары (ст. 2 и 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). К ним относятся, например, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы, стилисты, арендодатели, переводчики, психологи, компьютерщики, ремонтники, репетиторы и т. д.

Все изменения уже в программе «БухСофт»
  • Бухгалтерия + Зарплата и кадры с экспертной поддержкой от коллег-бухгалтеров и отчетностью через интернет.
  • Подойдет для ведения учета на любом режиме налогообложения.

Для целей уплаты налога на профессиональный доход (НПД) к самозанятым относят также ИП без наемных работников.

Какие виды деятельности освобождены от НПД 

В 2019 году самозанятым не нужно платить НПД с доходов, полученных от физлиц:

— за присмотр и уход за детьми, больными, лицами в возрасте от 80 лет, а также иными лицами, которые нуждаются в постоянном уходе по заключению медицинской организации;
— репетиторство;
— уборку жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Полный список не облагаемых НПД доходов установлен в пункте 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ.

Новый налог позволит самозанятым легализовать доходы и при этом заплатить намного меньше 13 процентов.

Чтобы не платить налог с этих доходов, нужно, во-первых, встать на налоговый учет, а во-вторых, работать без наемного персонала.

Нельзя перейти на уплату НПД физлицам, которые:

— занимаются продажей подакцизных товаров;
— перепродают товары;
— заработали в течение года более 2,4 млн руб. или 200 тыс. руб. в месяц.
Такие ограничения устанавливает пункт 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Если у самозанятого, который обязан платить НПД, есть личный кабинет в ИФНС, ему достаточно подать в нем заявление и установить на телефон приложение «Мой налог» (ст. 3 Закона № 422-ФЗ).

Если личного кабинета в ИФНС нет, зарегистрируйтесь через приложение «Мой налог». Для этого загрузите следующие файлы для налоговой:

— заявление о регистрации;
— скан паспорта;
— фото.

Где применяется НПД в 2019 году

Новый налог — это эксперимент, который продлится 10 лет. Начнут его в четырех регионах — в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (ст. 1 Закона № 422-ФЗ).

Что входит в облагаемую базу НПД

В облагаемую базу входит выручка от реализации товаров, работ или услуг самозанятого лица. Никакие расходы налоговую базу не уменьшают, но предусмотрен налоговый вычет.

В облагаемую базу, в частности, не входят:

— зарплата по трудовым договорам;
— вознаграждения по гражданско-правовым договорам со своим нынешним работодателем или с работодателем, с которым вы расторгли трудовые отношения менее двух лет назад;
— доходы от продажи недвижимости и транспорта и прочего домашнего имущества;
— деньги от продажи акций или долей в уставном капитале. 

По каким ставкам платить НПД

Ставки налога на профессиональный доход зависят от статуса покупателя. Ставка налога с доходов от реализации товаров, работ или услуг (ст. 10 Закона № 422-ФЗ):

— физлицам — 4 процента;
— ИП и компаниям — 6 процентов. 

Какие вычеты снизят НПД

Налог на профессиональный доход можно уменьшить на сумму вычета. Его размер зависит от ставки налога.

Если доход облагается по ставке 4 процента, вычет составит 1 процент от дохода. Если применяется ставка 6 процентов, вычет составит 2 процента дохода. То есть фактически ставка НПД меньше на 1—2 процента. Однако вычет не может быть более 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

Как работать в приложении «Мой налог»

Самозанятый не обязан сам рассчитывать НПД. За него все посчитает налоговая инспекция с помощью сервиса «Мой налог». Она же предоставит налоговый вычет (п. 4 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

Программа «Мой налог» выполняет роль личной бухгалтерии, ведет учет сделок, а также работает по аналогии с онлайн-кассами.

Как только поступила выручка, самозанятый должен внести операцию в приложение. А программа автоматически выдаст чек клиенту. Если подключить принтер, можно выдать бумажный чек. Если принтера нет, покупатель получит электронный чек по SMS или на e-mail. При этом покупать онлайн-кассу не нужно.

Если не внести операцию в приложение, налоговая не получит сведения о доходе, не сможет рассчитать налог. За это грозит штраф — 20 процентов суммы дохода (ст. 129.13 НК). За повторное нарушение взыщут 100 процентов дохода. Сдавать в инспекцию декларацию по НПД не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ).

Когда платить НПД 

Уплачивать налог нужно каждый месяц по уведомлению из ИФНС. Такие уведомления налоговики будут рассылать не позднее 12-го числа каждого месяца через приложение «Мой налог». Срок уплаты налога — не позднее 25-го числа (п. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Первый раз — не позднее 25 февраля за январь 2019 года.

Как только поступит уведомление со звуковым сигналом наподобие SMS, нажмите кнопку «оплатить», и деньги уйдут в бюджет.

В мобильном приложении вы сможете посмотреть:

— уведомления о начисленном налоге;
— расчет налога;
— ранее уплаченные суммы;
— остаток платежа или переплату.


Расскажем о программах «БухСофт» за 1 минуту
Получите консультацию эксперта из вашей отрасли по выбору программы,
информацию о действующих скидках и подключению.
8 800 222-18-27
Заказать обратный звонок