Изменения по зарплате и всем налогам в 2019 году

Главные изменения, которые коснутся каждого бухгалтера в ежедневной работе в 2019 году.
Электронная книга написана экспертами «БухСофт».
Декабрь, 2018.
2

Пенсионная реформа: что нужно знать сотрудникам и работодателям

Мы подготовили обзор по основным изменениям, которые связаны с пенсионной реформой. Выводы и рекомендации, составленные совместно с чиновниками, будут полезны как для компаний-работодателей, так и для самих сотрудников.

Изменили пенсионный возраст

Возраст граждан для назначения пенсии по старости повысили для женщин и мужчин на 5 лет — до 60 лет и 65 лет соответственно (Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ). Но это вовсе не значит, что в следующем году на пенсию никто не выйдет.

Все изменения уже в программе «БухСофт»
  • Бухгалтерия + Зарплата и кадры с экспертной поддержкой от коллег-бухгалтеров и отчетностью через интернет.
  • Подойдет для ведения учета на любом режиме налогообложения.

Тех, кто на 31 декабря 2018 года достиг пенсионного возраста по старым нормам, но не оформил пенсию, например, из-за нехватки страхового стажа или чтобы впоследствии получать ее в большем размере, изменения не касаются (п. 2 ст. 10 Закона № 350-ФЗ). Поэтому такие сотрудники в любое время могут обратиться за назначением пенсии по старости как лично в ПФР, так и через работодателя.

В общем случае для назначения страховой пенсии по старости, помимо возраста, по-прежнему должны выполняться еще два условия: страховой стаж и величина индивидуальных пенсионных коэффициентов (баллов). Продолжительность страхового стажа и количество баллов зависят от года назначения страховой пенсии (см. таблицу 1).

Таблица 1. Требования к стажу и пенсионному коэффициенту для назначения пенсии по старости
Год назначения пенсии Минимальный страховой стаж Минимальная сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов
2018 9 13,8
2019 10 16,2
2020 11 18,6
2021 12 21
2022 13 23,4
2023 14 25,8
2024 15 28,2
2025 и позднее 15 30

Переходный период. Повышать пенсионный возраст будут на один год за два в течение 10 лет — с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028-го. Для граждан, которым по старому законодательству предстояло выйти на пенсию в ближайшие два года, предусмотрели дополнительную льготу. Они смогут оформить пенсию на шесть месяцев раньше нового пенсионного возраста. Например, сотрудник по новым правилам должен выйти на пенсию в январе 2020 года. Благодаря льготе оформить пенсию он сможет уже в июле 2019 года.

Для государственных служащих переходный период сократили. Пенсионный возраст таким работникам начали повышать еще в 2017 году. Но изначально планировалось, что его будут увеличивать с шагом по полгода в год до 63 лет для женщин и 65 лет для мужчин. Теперь «график» ускорили. С 2021-го ежегодно решили прибавлять по году, и переходный период для мужчин закончится в 2023 году, а для женщин — в 2026-м.

Кому сохранили прежний возраст выхода на пенсию. Новый пенсионный возраст не затронет отдельные категории граждан. Условия досрочного пенсионного обеспечения остались прежними для сотрудников, занятых во вредных или опасных условиях труда, пострадавших в результате Чернобыльской аварии или катастрофы на ПО «Маяк». Без изменения оставили и требования к назначению пенсий по социальным мотивам — например, женщинам с пятью и более детьми, одному из родителей инвалида с детства, инвалидам по зрению и т. д.

Прописали новые правила для досрочного выхода на пенсию

Для некоторых льготных категорий граждан сохранили право на досрочный выход на пенсию, но отложили его во времени. А с начала 2019 года право выйти раньше на пенсию появится и у сотрудников с большим стажем. Дополнительные привилегии предусмотрели для многодетных матерей.

Для «старых» льготников. Специальный стаж, который дает право на досрочную пенсию, например сотрудникам «северных» компаний, оставили прежним. Но срок для обращения за пенсией постепенно будут увеличивать на пять лет — до 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно.

Для врачей, педагогов и творческих работников специальный стаж также не изменили. Но установили срок, по истечении которого сотрудник сможет выйти на пенсию. Этот срок будет переноситься постепенно на период от одного года до пяти лет. Например, специальный стаж для педагогов — 25 лет. Предположим, учитель выработает его в 2021 году. Тогда пенсию ему назначат через три года — в 2024 году. Если спецстаж преподаватель отработает в 2028 году и позднее, то право обратиться за назначением пенсии у него появится только через пять лет.

За большой стаж. Женщины со стажем 37 лет и мужчины со стажем 42 года по новым правилам смогут выйти на пенсию на два года раньше общеустановленного пенсионного возраста. Но в любом случае не ранее 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин (ч. 1.2 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ в ред. Закона № 350-ФЗ).

Страховой стаж для назначения досрочной пенсии определяется по особым правилам. Как нам подтвердили в ПФР, в расчет берут только периоды, когда на выплаты начислялись пенсионные взносы, и время болезни (ч. 9 ст. 13 Закона № 400-ФЗ в ред. Закона № 350-ФЗ). А периоды, когда сотрудник служил в армии, учился, сидел с ребенком, получал пособие по безработице и т. п., не учитываются. То есть по факту женщины смогут выйти на пенсию в 55 лет, а мужчины в 60, только если без каких-либо перерывов работали с 18 лет.

Для многодетных матерей с тремя и четырьмя детьми. Женщины с тремя детьми смогут выйти на пенсию в 57 лет, а с четырьмя — в 56 лет. Это предусмотрено новыми пунктами 1.1 и 1.2 части 1 статьи 32 Закона № 400-ФЗ (в ред. Закона № 350-ФЗ). Но есть и дополнительные условия:

— страховой стаж не меньше 15 лет;
— детей воспитывали как минимум до восьми лет. При этом важно, чтобы в отношении этих детей у женщины сохранились родительские права.

Страховой стаж включает в себя периоды работы и другой деятельности, за которые платили пенсионные взносы. Также в стаж входят иные периоды, указанные в статье 12 Закона № 400-ФЗ. В том числе учитываются «детские» отпуска до достижения ребенком возраста полутора лет, но в общей сложности не более шести лет. Получается, что, если у женщины, например, четверо детей, для назначения досрочной пенсии ей нужно отработать всего девять лет.

Как и раньше, в 50 лет на пенсию вправе выйти женщины с пятью и более детьми (п. 1 ч. 1 ст. 32 Закона № 400-ФЗ). Условия те же — воспитывали детей до восьми лет и страховой стаж — 15 лет и более. Учтите, пока самому младшему из пяти детей не исполнится восемь лет, у их матери нет права на досрочную пенсию. Это подтвердил Конституционный суд (определение от 25.05.2017 № 948-О). 

Установили новые гарантии для предпенсионеров

По новым правилам предпенсионером считается сотрудник, которому до пенсии, в том числе досрочной, осталось пять лет, а не два года, как раньше (п. 2 ст. 5 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 в ред. Закона № 350-ФЗ). При этом для возрастных специалистов предусмотрели новые гарантии.

При потере работы предпенсионерам будут выплачивать пособие по безработице в повышенном размере, он сможет повысить квалификацию или переобучиться за счет бюджета и даже выйти на пенсию на два года раньше срока. Но часть гарантий вменили в обязанность работодателям.

Право на работу. С 14 октября 2018 года за необоснованный отказ в приеме на работу или увольнение предпенсионера предусмотрена уголовная ответственность (ст. 144.1 УК в ред. Федерального закона от 03.10 2018 № 352-ФЗ). Штраф — 200 тыс. руб. или зарплата за 18 месяцев. Альтернатива — обязательные работы на срок до 360 часов.

Трудовой кодекс и раньше запрещал дискриминацию по возрасту при приеме на работу и увольнении. Нарушителю грозит административная ответственность и штраф для компании в 50 тыс. руб., а для должностного лица — 5 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП). Но теперь немотивированно отказывать в работе возрастным специалистам стало опасно вдвойне.

Недовольный соискатель или сотрудник в возрасте, который не согласен с увольнением, может обжаловать решение компании в суд. Одновременно он вправе подать заявление в трудинспекцию и прокуратуру. Учитывая резонансность пенсионной реформы, на жалобы граждан предпенсионного возраста отреагируют оперативно.

К уголовной ответственности за нарушение прав предпенсионера на труд могут привлечь руководителя или другого работника, если по должностной инструкции именно он принимает решение о приеме на работу или увольнении. Но это возможно, только если его вина будет доказана.

В отказе или при увольнении ссылайтесь на деловые качества кандидата, а не на возраст. Учтите, что Роструд вывел три правила, которым надо следовать при приеме сотрудников на работу.

Дополнительные дни на диспансеризацию. С 2019 года у компаний появится обязанность отпускать работников-предпенсионеров и тех, кто вышел на пенсию по старости или за выслугу лет, на два дня для диспансеризации. За эти дни возрастному специалисту надо выплатить средний заработок (Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ). Более молодых специалистов также придется отпускать на диспансеризацию. Но только один раз в три года и всего на один рабочий день. Подробнее о диспансеризации и как ее оплачивать читайте в следующем разделе.

Раньше компании оплачивали по среднему заработку диспансерные дни исключительно сотрудникам на вредных работах, которые обязаны проходить медосмотр (ст. 185 ТК). Теперь на диспансеризацию придется отпускать и работников с нормальными условиями труда.

Расскажите сотрудникам об их новых правах. Отметьте, что даты диспансеризации должны быть согласованы с руководством. Чтобы исключить ситуацию, когда все работники договорятся о диспансеризации на одни и те же дни, предложите составить график.

В общем случае, чтобы понять, положены сотруднику в возрасте дополнительные льготы или нет, нужно от общепринятого пенсионного возраста с учетом переходных положений отнять пять лет. В 2019 году пенсионный возраст для мужчин равен 60 лет и 6 месяцев. Значит, работники мужского пола, которым 55 лет и 6 месяцев, — предпенсионеры.

Сложнее с досрочниками. Ведь для того, чтобы получить право выйти на пенсию раньше срока, должны выполняться дополнительные условия. Но компания не может достоверно знать, все ли периоды работы фонд зачтет сотруднику. Неясно, и как быть с многодетными мамами — право на досрочную пенсию зависит не только от количества детей. В ПФР нам подтвердили, что в каждом конкретном случае в зависимости от условий предпенсионный возраст будет разным.

Порекомендуйте сотрудникам, которые претендуют на досрочную пенсию, обратиться в ПФР за разъяснениями. Запрос можно направить через портал госуслуг или «Личный кабинет застрахованного лица». Фонд должен бесплатно информировать граждан, относятся они к предпенсионерам или нет (п. 12 ст. 10 Закона № 350-ФЗ). На основании письменного ответа из фонда вы сможете предоставить работнику дополнительные льготы, например оплачивать два дня на диспансеризацию.

Целесообразно заключить с ПФР соглашение об электронном взаимодействии. Это поможет выполнить в том числе новое требование Трудового кодекса — предоставлять предпенсионерам два оплачиваемых дня в год на диспансеризацию. В этом случае вы будете полностью владеть информацией о предпенсионерах. Кроме того, вам не придется отпускать сотрудников в рабочее время для сбора и подачи документов для назначения пенсий.

Разрешили выходить на пенсию дважды

 За сотрудниками сохранили право на накопительную пенсию в старых возрастных границах, то есть при достижении 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно (ст. 6 Федерального закона от 28.12.2013 № 424-ФЗ в ред. Закона № 350-ФЗ). Раньше ее назначали, только если у человека было право на страховую пенсию.

На пенсию дополнительно «накопили» в основном люди 1967 года рождения и моложе, а также участники программы государственного софинансирования пенсий. Накопительная часть есть и у женщин, которые направили материнский капитал на свою будущую пенсию.

Накопительные пенсии выплачивает как ПФР, так и негосударственные пенсионные фонды (НПФ). В любом случае для их назначения по-прежнему важен страховой стаж и количество заработанных пенсионных баллов. 

Для подтверждения страхового стажа сотрудники могут обратиться к работодателю, даже если он не платил накопительные взносы. Какие конкретно потребуются документы, должны сказать в НПФ. Скорее всего, придется составить СЗВ-СТАЖ с типом «Назначение пенсии» (утв. постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п). Заполняйте форму так же, как и в случае, когда работник обращается за назначением страховой пенсии. В отличие от годового отчета, проставьте отметки о взносах в разделе 4, а раздел 5 заполняйте, если платили взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. 


Остались вопросы по программам БухСофт?
Позвоните нам или закажите обратный звонок.
8 800 222-18-27
Заказать обратный звонок